【深圳证券交易所上市公司内部控制指引】为规范深圳证券交易所（以下简称“深交所”）上市公司的内部控制体系建设，提升企业治理水平和风险防控能力，深交所于2018年发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。该指引旨在指导上市公司建立健全内部控制体系，确保公司合规经营、财务报告真实可靠，并有效防范各类风险。
一、主要
《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》围绕内部控制的基本原则、实施要求、监督机制等方面进行了系统阐述，明确了上市公司在内部控制方面的责任与义务。以下是其核心内容的简要总结：
| 指引内容 | 内容概要 |
| 总则 | 明确了内部控制的目标、适用范围及基本原则，强调内部控制是公司治理的重要组成部分。 |
| 内部控制目标 | 包括保证公司合法合规经营、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率与效果等。 |
| 内部控制要素 | 涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面。 |
| 控制环境 | 强调董事会、管理层对内部控制的重视，以及企业文化、员工素质等因素的影响。 |
| 风险评估 | 要求公司识别和评估可能影响目标实现的风险，并制定应对策略。 |
| 控制活动 | 包括授权审批、职责分离、资产保护、绩效评价等具体措施。 |
| 信息与沟通 | 要求建立有效的信息传递机制，确保相关信息及时、准确地传达给相关人员。 |
| 监督机制 | 明确内部审计、管理层监督及外部审计的作用，确保内部控制持续有效运行。 |
| 披露要求 | 上市公司应定期披露内部控制自我评价报告，接受市场监督。 |
二、实施意义
该指引的发布有助于推动上市公司构建科学、系统的内部控制体系，提升公司治理水平，增强投资者信心。同时，也为监管机构提供了更为明确的监管依据，有利于维护资本市场秩序和公平交易环境。
此外，通过强化内部控制，上市公司能够更好地应对市场变化和经营风险，提高运营效率，促进可持续发展。
三、结语
《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》作为一项重要的制度性文件，不仅为上市公司提供了清晰的操作指南，也为其长期稳健发展奠定了制度基础。未来，随着市场环境的不断变化，上市公司应持续完善内控体系，不断提升治理能力和风险防范水平，以适应日益复杂的市场挑战。