现金流量表的编制公式

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。编制现金流量表通常遵循一定的原则和方法，主要分为直接法和间接法两种。下面将简要介绍这两种方法的基本原理和相关公式。

直接法

直接法是通过直接列出企业经营活动产生的现金流入和流出项目来编制现金流量表。这种方法较为直观，便于理解。其基本公式如下：

\[ \text{经营活动产生的现金流量} = \text{现金收入} - \text{现金支出} \]

其中，现金收入包括销售商品收到的现金、提供劳务收到的现金等；现金支出则包括购买商品支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等。

间接法

间接法则是在净利润的基础上进行调整，从而计算出经营活动产生的现金流量。这种方法需要对利润表中的净利润进行一系列调整，以剔除非现金交易的影响，并反映企业实际的现金流动状况。其基本步骤和公式如下：

1. 从净利润出发：开始时采用利润表上的净利润。

2. 调整非现金项目：增加折旧费用、摊销费用等非现金支出；减少投资收益、公允价值变动损益等非现金收入。

3. 调整经营性应收应付项目：增加应收账款、预付账款的减少或应付账款、预收账款的增加；减少相反方向的变化。

4. 调整其他经营性现金流：根据具体业务情况调整其他可能影响现金流量的因素。

最终，通过上述调整后得到的数值即为经营活动产生的现金流量。

无论是采用直接法还是间接法编制现金流量表，其目的都是为了准确反映企业的现金流动状况，帮助投资者、债权人以及其他利益相关者更好地评估企业的财务健康状况和偿债能力。

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