差旅费税前扣除标准2018

《差旅费税前扣除标准解析——基于2018年的视角》

差旅费，是指企业员工在因公出差期间产生的交通、住宿、餐饮等费用。在税务处理中，这些费用可以作为企业的成本或费用，在计算企业所得税时予以税前扣除。然而，对于哪些费用可以扣除，以及如何扣除，国家税务总局有着明确的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业在进行差旅费税前扣除时，需要满足“合理性”和“相关性”两大原则。合理性是指费用必须是必要的，且其金额不能超过正常商业惯例所允许的范围；相关性则是指费用必须与企业的经营业务直接相关。

2018年，国家税务总局发布的《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）进一步明确了税前扣除凭证的管理要求，强调了企业应当取得合法有效的税前扣除凭证，并且在扣除时需提供证明材料。具体到差旅费，企业应当保留好相关的发票、车票、机票、住宿费收据等原始凭证，以便在税务机关检查时能够提供证据证明。

此外，针对差旅费中的住宿费、餐饮费等，税务部门还规定了具体的扣除限额。例如，住宿费的扣除标准会根据出差地点的不同而有所差异，一般情况下，一线城市如北京、上海、广州、深圳的住宿费扣除标准为每天不超过650元，其他城市则不超过500元。餐饮费的扣除标准通常为每人每天不超过80元。

综上所述，企业在进行差旅费税前扣除时，不仅要确保费用的真实性和合理性，还要注意保存好相应的票据和证明材料，以备税务机关核查。同时，也要关注相关政策的变化，确保符合最新的法律法规要求。

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