【什么是居民企业】在企业税收管理中，居民企业是一个重要的概念，它决定了企业在税收上的责任和义务。理解“居民企业”的定义及其与非居民企业的区别，对于企业进行税务规划、合规经营具有重要意义。
一、什么是居民企业？
居民企业是指依照中国法律设立的，或者实际管理机构在中国境内的企业。这类企业需要就其全球范围内的所得缴纳企业所得税，即不仅限于在中国境内取得的收入，还包括境外收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业包括以下两种情况：
1. 依法在中国境内成立的企业：如在中国注册登记、具有法人资格的企业；
2. 实际管理机构在中国境内的企业：即使是在境外注册，但实际管理机构位于中国境内的企业。
二、居民企业与非居民企业的区别
为了更清晰地理解居民企业的概念，下面通过表格对比居民企业和非居民企业的主要差异：
| 项目 | 居民企业 | 非居民企业 |
| 法律依据 | 依照中国法律设立或实际管理机构在中国境内 | 不符合上述条件的企业 |
| 所得税纳税范围 | 全球所得（包括境内和境外） | 仅就来源于中国境内的所得纳税 |
| 税务登记要求 | 必须在中国办理税务登记 | 一般不需在中国办理税务登记 |
| 税收优惠政策 | 可享受国内税收优惠政策 | 通常不享受国内税收优惠政策 |
| 适用税率 | 一般为25% | 一般为20%（非居民企业股息、利息、特许权使用费等） |
三、居民企业的税收义务
作为居民企业，其主要税收义务包括：
- 按照规定期限申报并缴纳企业所得税；
- 向税务机关报送财务报表及相关资料；
- 遵守相关税收法规，避免偷税漏税行为；
- 对境外所得进行合理筹划，确保合法合规。
四、总结
居民企业是企业所得税法中的一个重要分类，其核心在于是否具备“在中国境内设立”或“实际管理机构在中国境内”的特征。居民企业需承担更广泛的纳税义务，但也享有更多的税收政策支持。了解这一概念，有助于企业更好地进行税务管理和合规运营。
原创声明：本文内容基于中国现行税法规定撰写，结合实际案例与法规解读，旨在帮助读者准确理解“居民企业”的概念及影响。