总分机构汇总缴纳企业所得税实例（总分机构汇总缴纳企业所得税）

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1、由分支机构填。

2、根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：“第十一条 汇总纳税企业汇算清缴时，……;分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

3、分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表‘纳税调整项目明细表’中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

4、企业所得税汇总纳税分支机构分配表式与说明：《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》填报说明一、适用范围及报送要求(一)适用范围本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业填报。

5、(二)报送要求月(季)度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2014年版)》报送;月(季)度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2014年版)》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表(2014年版)》(复印件)。

6、年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》报送;年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2014年版)》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表(2014年版)》(复印件)。

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