年终奖 税（年终奖税率表2022计算器）

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某网友吐槽他的税太高

年终奖194万，扣完税剩下108万[思考]

【#年终奖税收优惠再延两年#！#国常会决定延续实施三大个税政策#】据央视新闻联播，12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。#延续实施部分个人所得税优惠政策#“年终奖”税收优惠再延两年！国常会决定延续实施三大个税政策_财经上下游_澎湃新闻-The Paper

我刚看到有个人说，自己的工资税前1.9万，税后只有1.2万多，光扣税2千，年终奖19万多，也扣了5万元税，感觉我们的个税是不是太重了？其实我算了下，工资1.9万不可能每个月扣2000税，你就算没有任何附加扣除，年终按全年收入补了税，平均每月也不到1500。

另外，年终奖19万，也不可能单纯因为年终奖一次扣掉5万税。除非是把全年（1.9×12+19）算一起，按总收入约42万（月均3.5万）合计，在没有任何附加扣除的前提下，才能算出全年扣税约5.8万。按这个数据，实际发生的税率是13.8%。

目前我们的个税起征点是5000，当前每月工资性收入中位数是5800多，对一个每月收入是中位数6倍、起征点7倍的人收13.8%的税，高吗？真不高。

实际上，目前个税最大的问题是企业主避税的手段比较多，导致某些人明明日常花天酒地，但在把消费购物做成公司成本之后，还能给公司减税，以及对财产性收入征税不够，导致大量房东实质上游离在税收体系之外，这确实是需要解决的问题。

年薪除以12平均5万，我以前就不会算，心想月薪5，加年终奖那得百万了。税太高了，建议100以上高税收，以下建议在降降

中国税务报：发放年终奖 企业所得税处理须关注

2022年01月21日 中国税务报 版次：07        作者：马泽方

春节将至，年终奖成了许多人关注的问题。对于发放年终奖的企业来说，也须关注相关的涉税问题，其中需要特别关注的是，企业发放的年终奖应如何确认企业所得税税前扣除年度。

企业所得税法实施条例第三十四条规定，工资薪金，指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。因此，年终奖属于工资薪金，企业应按照工资薪金的相关税前扣除政策处理。

笔者总结了实务中常见的三种发放年终奖的方式，逐一分析其税前扣除年度。

年末预提，春节前发放。大多数企业的年终奖在本年末预提，次年春节前发放。例如，甲企业在2021年末预提2021年度的年终奖，于2022年1月，壬寅虎年春节前发放。《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号，以下简称“34号公告”）第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。该政策的关键点有二：一是“已预提汇缴年度工资薪金”，二是“汇算清缴结束前向员工实际支付”，二者需同时满足，缺一不可。

据此，甲企业发放的这笔年终奖，可以在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时税前扣除。

年末预提，部分春节前发放，部分下半年发放。据媒体报道，春节前后多为跳槽季，有的企业为防止员工拿到年终奖就跳槽，在春节前发放部分年终奖，另一部分则到下半年发放，如果员工在春节前后跳槽，将拿不到剩下那部分年终奖。例如，乙企业在2021年末预提2021年度年终奖，于2022年1月发放60%，剩余的40%年终奖将在2022年7月发放。

乙企业这笔年终奖的税务处理，就要分两部分来分析。对于春节前发放的这部分，根据34号公告第二条规定，可以在2021年度企业所得税税前扣除。

实务中，企业比较困惑的是，下半年发放的剩余年终奖，由于未在2021年度企业所得税汇算清缴期结束前发放，那么，在下半年发放时，应在哪个年度扣除？有观点认为，应按照权责发生制原则，追溯至2021年度企业所得税税前扣除。其实不然，根据企业所得税法实施条例第三十四条规定，工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给员工的劳动报酬。2022年下半年已超过一个纳税年度，即使发放的是2021年年终奖，也要在实际发放年度，即2022年度税前扣除。

年初预提，春节前发放。有的企业年终奖与绩效挂钩。一般来说，绩效考核在次年初才出结果，这种情况下，每个员工能够得到多少年终奖，要到次年初才能确定。因此，这些企业往往于次年初预提上一年度的年终奖，然后在春节前实际发放。例如，丙企业在2022年初预提2021年度的年终奖，并于2022年1月实际发放。

一般来说，企业在会计处理上有两种方式，一种是将该年终奖计入“以前年度损益调整”，即在会计上计入2021年度损益，相当于企业已预提2021年度年终奖，则根据34号公告第二条要求，税务处理上也在2021年度税前扣除。另一种是将该年终奖直接计入2022年度损益，在此情况下，由于企业未预提2021年度年终奖，故不能在2021年度税前扣除，而应在2022年度税前扣除，与会计处理保持一致。

对于这一问题，企业的发放方式不同、会计处理不同，税务处理也不相同。不仅如此，实务中还存在不同的理解。笔者提醒企业纳税人，及时与主管税务机关沟通联系，避免涉税风险。

【#部分个人所得税优惠政策延长2年#】#年终奖按月单独计税延至2023年#12月29日，国务院常务会议决定#延续实施部分个人所得税优惠政策#：①将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。②将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。③将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。（人民网）国务院常务会议：决定延续实施部分个人所得税优惠政策--经济·科技--人民网

#部分个人所得税优惠政策延续实施# 好消息！大家年底能多一块收入了！本来今年开始年终奖也要纳入个人综合收入纳税。但由于疫情影响，很多人的收入都受到影响，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策，减轻个人所得税负担。

国常会会议决定分为三块，首先将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。其次将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。第三将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

这几项政策一年可减税1100亿元。算是国家给工薪阶层年底的一份大红包。这个政策能缓解中低收入群体压力，相当于给大家多一份收入，本来年终奖可能会扣掉一大块，这样就和以前一样扣掉的不多了。 头条热榜

年终奖怎么算所得税呢？意外中奖个税要缴多少？

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年终奖和1月工资已到账，总计8万多

虽然扣了近3千的税，还是很爽

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