利润总额为负数时报表所得税填负数么（利润总额为负数 所得税如何计提）

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1、按月或按季计提：借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2、按季缴纳所得税：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税4、缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款5、补缴税款损益调整：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调7、留抵损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润扩展资料：若是单位的企业所得税采取查账征收的方式，利润总额是负数，则不用计提当月所得税费用;若是定率征收企业所得税的情况，则要根据核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

2、企业所得税是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得和其他所得进行征收的一种是。

3、企业所得税纳税人，应按照相关规定缴纳所得税，除了个人独资企业和合法企业以外，我国企业所得税一般适用比例税率，税率为25%。

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