未达账项余额调节表（未达账项）

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1、未达账项，是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项；不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。

2、企业银行存款日记帐余额应以银行对账单上的余额为准。

3、包括四种情况：  企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：  一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。

4、  二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项，（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。

5、  三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，(企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。

6、四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

7、银行存款余额调节表具体操作核对上月。

8、上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。

9、2、核对本月。

10、将两账单中的相同数额勾去（企业对账单借方对应银行对账单贷方）。

11、3、修改错误。

12、将找出的未达账项录入调节表，之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行，科目记录颠倒，数额误差等错误，如果有，则在企业账单中进行修改，并修正对账单中的单位账面余额。

13、4、核对下月。

14、在下个月的企业对账单和银行对账单中，查找是否有本月未达账项入账，若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号，已经记录的未达账项在下个月不做调整。

15、5、如果最后还是不等，可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢6、记得公式套用，例如：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 以上内容参考 百度百科——未达账项。

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