【现金流量表怎么填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。它可以帮助企业管理者、投资者和其他利益相关者了解企业的资金状况和经营能力。对于初次接触现金流量表的用户来说，如何填写现金流量表可能是一个难点。本文将对现金流量表的基本结构和填写方法进行总结，并附上一个简化的示例表格，帮助读者更好地理解。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表主要分为三大部分：
1. 经营活动产生的现金流量
包括与企业日常经营相关的现金流入和流出，如销售商品、支付工资、缴纳税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
涉及企业购置或出售固定资产、无形资产以及对外投资等活动带来的现金变化。
3. 筹资活动产生的现金流量
包括企业从银行借款、发行股票、支付股利等与融资相关的现金流动。
二、现金流量表填写要点
| 项目 | 填写说明 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | 根据企业实际发生的销售、采购、支付费用等业务，按收付实现制记录现金流入和流出。 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 反映企业通过销售产品或提供服务所收到的现金。 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 记录企业为购买原材料、支付服务费用等支出的现金。 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 包括员工工资、奖金、社保等支出。 |
| 支付的各项税费 | 如增值税、所得税等税款的支付。 |
| 其他与经营活动有关的现金 | 如罚款收入、捐赠支出等。 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 上述各项的合计结果。 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | 记录企业购买或处置长期资产、对外投资等行为的现金变动。 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 用于购置设备、土地、专利等的现金支出。 |
| 投资支付的现金 | 用于购买其他公司股票、债券等的投资支出。 |
| 取得投资收益收到的现金 | 从被投资单位获得的分红、利息等收入。 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 | 出售资产所得的现金。 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 上述各项的合计结果。 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | 反映企业融资活动带来的现金变化。 |
| 吸收投资收到的现金 | 企业从股东或金融机构获得的融资。 |
| 借款收到的现金 | 向银行或其他机构借款的现金。 |
| 偿还债务支付的现金 | 归还贷款本金及利息。 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 向股东支付股利或向债权人支付利息。 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 上述各项的合计结果。 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 经营、投资、筹资活动的现金流量净额之和。 |
| 期初现金及现金等价物余额 | 报告期开始时的现金金额。 |
| 期末现金及现金等价物余额 | 报告期结束时的现金金额。 |
三、现金流量表填写示例（简化版）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 500,000 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | (300,000) |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | (80,000) |
| 支付的各项税费 | (40,000) |
| 其他与经营活动有关的现金 | (10,000) |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 70,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | (100,000) |
| 取得投资收益收到的现金 | 20,000 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 | 10,000 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -70,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 50,000 |
| 借款收到的现金 | 30,000 |
| 偿还债务支付的现金 | (20,000) |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | (10,000) |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 50,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 50,000 |
| 期初现金及现金等价物余额 | 100,000 |
| 期末现金及现金等价物余额 | 150,000 |
四、注意事项
1. 现金流量表应按照权责发生制编制，但以现金为基础进行调整。
2. 不同行业的企业，现金流量表内容可能略有不同。
3. 填写时应确保数据来源清晰、准确，避免重复或遗漏。
4. 可借助财务软件自动生成，但需定期核对和审核。
通过以上内容，您可以基本掌握现金流量表的填写方法。在实际操作中，建议结合企业具体情况，参考会计准则和相关法规，确保报表的准确性和合规性。