【什么是现金比率】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，用于评估企业在不依赖其他资产变现的情况下，能否偿还其短期债务。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债能力越强。
现金比率的计算公式为：
$$
\text{现金比率} = \frac{\text{现金及现金等价物}}{\text{流动负债}}
$$
这个比率只考虑了现金和现金等价物，而不包括应收账款、存货等其他流动资产，因此它是最保守的流动性指标之一。
现金比率总结
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 现金比率是衡量企业用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。 |
| 公式 | 现金比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 |
| 作用 | 评估企业短期内的偿债能力，反映企业资金的流动性水平。 |
| 特点 | 比较保守，仅考虑现金类资产，不包括应收账款或存货等。 |
| 合理范围 | 通常认为1.0以上表示企业有足够的现金应对短期债务；低于0.5可能表示流动性风险较高。 |
| 局限性 | 忽略了应收账款和存货等资产，可能低估企业实际的偿债能力。 |
实际应用举例
假设某公司有以下财务数据：
- 现金及现金等价物：200万元
- 流动负债：400万元
则现金比率为：
$$
\text{现金比率} = \frac{200}{400} = 0.5
$$
这表明该公司每1元的流动负债仅有0.5元的现金可以偿还，属于较低的流动性水平，可能存在一定的短期偿债压力。
总结
现金比率是一个简单但重要的财务指标，能够帮助投资者和管理者快速了解企业的短期偿债能力。虽然它较为保守，但在分析企业流动性时仍具有参考价值。结合其他财务指标（如流动比率、速动比率）进行综合判断，能更全面地评估企业的财务健康状况。