库存现金日记账填写样本（现金日记帐填写样本）

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1、登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

2、不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

3、2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

4、如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

5、3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

6、4.对应科目5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

7、6.余额“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

8、正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

9、若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

10、扩展资料：现金日记账的功能收付款核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

11、但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

12、帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

13、检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

14、总分类核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

15、但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

16、因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

17、平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金当月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的当月收入(借方)合计数、当月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

18、如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

19、找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

20、参考资料：。

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