欧税通 | 常见EPR类别及违规风险

VAT：欧洲市场合规的首要关卡

VAT（Value Added Tax ），是欧盟国家普遍征收的一种增值税。在跨境电商业务，增值税覆盖了进口与销售两个关键环节。对于企业而言，注册VAT税号是合法开展经营活动的基本要求，后续还需按时完成税款申报与缴税等操作 。

注册VAT税号的情形

1. 仓储：注册VAT的首要依据是--在欧盟国家设有仓储，无论是使用亚马逊FBA还是自建仓，都需要注册当地的VAT税号。

2. 远程销售阈值：其次，当从其他欧盟国家向目标国销售商品，且年销售额超过目标国规定的阈值时，就需要注册目标国的VAT 税号。

3. 清关：然后，在清关环节，VAT 税号证书是关键文件之一。若卖家未注册VAT税号，货物可能会被海关扣留。

4. 欧盟境内设立公司：接着，若选择注册欧盟本地公司，完成注册并获取营业执照后，需依据公司业务范围和预计销售额，及时向当地税务机关申请VAT税号。

5. 泛欧计划：最后，卖家若参与了亚马逊泛欧计划，由于货物可能存储在多个欧盟国家的仓库，因此需要注册所有涉及仓储国的VAT税号 。

（部分VAT申报类型及0申报风险）

为什么必须注册VAT？

1. 平台入驻限制：无VAT税号将无法入驻 Amazon、eBay、Temu、TikTok Shop 等电商平台；

2. 退税权益缺失：无法申请进口增值税退税，最高可能损失20%-27%的税费成本；

3. 交易凭证失效：无法开具合法发票，难以获得B2B买家的认可；

4. 清关风险：无法完成清关流程，货物存在被扣押的风险。

此外，注册VAT后卖家能够合法开具发票，保障销售权益，企业在进口商品时缴纳的增值税可以作为进项税进行抵扣。

EORI：清关环节的通行证

EORI，全称为 Economic Operators Registration and Identification，即经济经营者注册与识别号 。这是欧盟专门用于标识经济活动参与者的唯一识别号码，在货物清关、退税以及进出口申报等流程中，发挥着不可或缺的作用 。

EORI与VAT的关联

卖家需要先完成VAT税号注册，之后再申请EORI号。在欧盟范围内，一个EORI号可通用，但英国脱欧后，若要在英国进行货物进出口，就需要单独申请GB前缀的EORI号 。若VAT税号失效，相应EORI号也会自动失效。但德国除外，德国EORI有效性与德国VAT税号有效性无关，不会因德国VAT税号失效导致EORI号也自动失效。

EORI 的重要性

1. 清关必备：在欧盟海关系统中完成清关申报，EORI号是必不可少的。没有它，货物根本无法顺利清关。例如，当卖家从中国发货至德国，货物到达德国海关时，必须提供有效的EORI号，海关才能对货物进行后续处理 。

2. 合规风险：若使用他人的EORI号，或者EORI号格式错误，都可能被判定为虚假申报，这不仅会严重影响货物的正常流通，还可能导致货物被扣押、罚款等严重后果 。

3. 退税依赖：在进行PVA（Postponed VAT Accounting）登记时，必须使用自有EORI号，只有这样，卖家才能够申请进口增值税的退税。否则，即便符合退税条件，也无法获得退税 。

EORI 号的格式与使用范围

EORI 号的格式在不同国家有所不同：

1. 在英国，其格式为GB + VAT号 + 000，如GB123456789000 ；

2. 德国：DE+15位数字，无需绑定VAT税号使用，目前欧税通已暂停德国EORI注册，如有需要，卖家可选择注册其他欧盟国家的EORI号；

3. 法国/西班牙：基于税号SIREN/SIRET注册，绑定VAT使用。

需要注意的是，英国临时EORI号仅适用于短期使用，存在一定的税务合规风险。建议卖家根据实际业务需求和合规要求，选择合适的EORI号注册，并密切关注各国政策及平台动态。

EPR：欧盟市场环保准入证

EPR（生产者延伸责任）是指一种政策方法，生产者在整个产品生命周期内对其产品的环境影响承担财务和/或物质资源责任。是欧盟推行的环保法规，根据污染者付费原则，生产者需要承担回收或处理产品的成本，对自己的行为负责，从而降低企业的环境影响。

平台要求

平台已经明确规定卖家必须提供有效的EPR注册号，否则相关产品将无法上线销售，甚至已上架的产品也会被强制下架 。

常见EPR类别及违规风险

1. 确认产品是否受EPR法规管辖：卖家首先要明确自己销售的产品是否属于EPR法规的管辖范围。常见的受管辖产品类别包括包装材料，如纸箱、塑料包装；电子电器产品，像手机、电脑；电池类产品，如干电池、充电电池等 。

2. 注册与申报流程：卖家通过服务商（如：欧税通）完成注册EPR并按要求绑定授权代表。EPR注册成功后，还需定期申报产品销量，并根据规定缴纳相应的环保费用 。

3. 标签与证明要求：在产品上需要贴上EPR标识，如法国要求标注Triman标志，同时卖家还需要准备并提供合规证明文件，以证明产品符合EPR相关规定 。

4. 多国差异：EPR制度在各个欧盟国家并不通用，卖家需要按照实际销售的国家，分别进行注册。比如，卖家同时在德国和法国销售产品，就需要分别注册德国和法国的EPR。

小O提醒：个人店可以注册德国包装法，其他种类EPR均不可注册；其他国家EPR注册无主体类型限制。

VAT/EORI/EPR：协同构建欧洲合规体系

VAT、EORI和EPR虽各自有着不同的职能与合规领域，但紧密相连，共同构成了欧洲市场合规基石。

在进口环节，EORI号是货物顺利通过海关清关的必要条件，货物清关时产生的进口增值税，又与VAT紧密相关。卖家使用自有EORI号完成清关，并进行PVA登记后，后续可凭借有效的VAT税号申请进口增值税的退税。而在货物销售阶段，卖家需要依据VAT相关规定，计算并申报销售增值税；同时，若销售的产品属于EPR法规管辖范围，还需履行EPR义务，完成相应产品的注册、申报与环保费用缴纳，在产品上粘贴合规标识。

以一位在德国和法国销售电子产品的中国跨境电商卖家为例。首先，卖家需要注册德国和法国的VAT税号，以便在销售产品时合规缴纳增值税；同时申请德国/法国对应的EORI号，确保从中国发往德国和法国的货物能够顺利清关。当货物进入欧洲市场开始销售后，由于电子产品属于EPR法规管辖范畴，卖家还需分别注册德国和法国的电子产品EPR，按照规定进行产品销量申报、缴纳环保费用，并在产品包装上标注相应环保标识。只有将VAT、EORI、EPR 都妥善处理，卖家才能在欧洲市场合法、稳定地开展业务，避免因合规问题遭受罚款、货物扣押、店铺限制等风险，实现可持续发展。

欧税通作为全球VAT、EPR、检测认证、知识产权、产品合规、境外工商财税一站式服务平台，一直致力于为客户提供更全面、更专业的合规方案！

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